Khấu trừ thuế tiền tip 2025–2028: Cơ hội tiết kiệm thuế cho người lao động ngành dịch vụ

Giới thiệu

Đạo luật One Big Beautiful Bill Act (OBBBA), được ký thành luật vào tháng 7 năm 2025, mang đến một loạt cải cách thuế quan trọng tại Hoa Kỳ. Một trong những điểm nổi bật là chính sách khấu trừ thuế mới dành cho tiền tip, áp dụng từ năm thuế 2025 đến 2028, nhằm hỗ trợ người lao động trong các ngành nghề thường xuyên nhận tiền tip.

Những điểm chính của chính sách khấu trừ thuế tiền tip

Tiền tip đủ điều kiện: Là tiền mặt hoặc tiền tip qua thẻ được khách hàng tự nguyện trả trực tiếp hoặc thông qua chia sẻ tip.
Mức khấu trừ tối đa: Lên đến 25.000 USD mỗi năm. Với người tự kinh doanh, mức khấu trừ không vượt quá thu nhập ròng từ ngành nghề tạo ra khoản tip đó.
Giới hạn thu nhập: Khấu trừ bắt đầu giảm dần với người có thu nhập điều chỉnh (MAGI) trên 150.000 USD (độc thân) hoặc 300.000 USD (vợ chồng khai chung).
Điều kiện áp dụng:

Áp dụng cho cả người khai thuế theo chuẩn và người không khai theo chuẩn.
Không áp dụng cho người tự kinh doanh thuộc nhóm ngành dịch vụ đặc biệt (SSTB) theo Mục 199A.
Nhân viên làm việc cho doanh nghiệp thuộc SSTB cũng không đủ điều kiện.

Yêu cầu hồ sơ:

Người nộp thuế phải ghi rõ số an sinh xã hội (SSN) trên tờ khai.
Nếu đã kết hôn, phải khai thuế chung để được hưởng khấu trừ.

Báo cáo từ người trả thu nhập:

Chủ lao động hoặc đơn vị chi trả phải cung cấp báo cáo cho IRS hoặc SSA, đồng thời gửi bản sao cho người lao động, ghi rõ số tiền tip và ngành nghề của người nhận.

Hướng dẫn từ IRS:

Trước ngày 2/10/2025, IRS sẽ công bố danh sách các ngành nghề “thường xuyên nhận tip” tính đến ngày 31/12/2024.

Chính sách chuyển tiếp:

IRS sẽ áp dụng cơ chế hỗ trợ trong năm thuế 2025 để giúp người nộp thuế và doanh nghiệp thích nghi với quy định mới.

Tác động đến người lao động và doanh nghiệp

Người lao động ngành dịch vụ: Nhân viên nhà hàng, khách sạn, quán bar… có thể giảm đáng kể thu nhập chịu thuế, tăng thu nhập thực tế.
Người tự kinh doanh: Nếu thuộc ngành nghề đủ điều kiện, có thể khấu trừ tiền tip nhưng không vượt quá thu nhập ròng từ hoạt động kinh doanh đó.
Doanh nghiệp: Cần cập nhật quy trình báo cáo và lưu trữ thông tin về tiền tip, nhưng được IRS hỗ trợ trong năm đầu áp dụng.

Ví dụ cụ thể

Ví dụ 1 – Được miễn thuế:
- Anna làm phục vụ tại nhà hàng, nhận $20,000/năm tiền tips.
- Số tip này được báo cáo trên W-2 → 👉 Sẽ không bị đánh thuế liên bang (Federal Income Tax).
- Nhưng Anna vẫn bị khấu trừ Social Security & Medicare (~7.65%).
Ví dụ 2 – Vượt mức giới hạn:
- Tom làm ở tiệm nails và nhận $30,000/năm tiền tips 👉 Tom sẽ không bị đánh thuế liên bang trên $25,000 đầu tiên, nhưng:
- $5,000 còn lại vẫn bị đánh thuế thu nhập liên bang.
- Toàn bộ $30,000 vẫn phải nộp Social Security và Medicare.

Không áp dụng cho ai?

Doanh nghiệp nhận tips trực tiếp nhưng không chia cho nhân viên
Người lao động không báo cáo tips hợp lệ
Chủ tiệm tự giữ tiền tip (như ở POS khách tips nhưng không đưa lại nhân viên)
Các khoản phí dịch vụ cưỡng chế (service charge) – không phải tips hợp pháp

Kết luận

Chính sách khấu trừ thuế tiền tip theo OBBBA là một bước tiến lớn trong việc hỗ trợ người lao động ngành dịch vụ và người tự kinh doanh tại Mỹ. Với mức khấu trừ lên đến 25.000 USD mỗi năm, đây là cơ hội để giảm gánh nặng thuế và tối ưu hóa thu nhập hợp pháp. Người lao động và doanh nghiệp nên theo dõi hướng dẫn từ IRS để đảm bảo tuân thủ và tận dụng tối đa lợi ích từ chính sách mới này.

khấu trừ thuế tiền tip 2025

cải cách thuế OBBBA

luật thuế mới tại Mỹ 2025

giảm thuế cho người lao động ngành dịch vụ

giới hạn khấu trừ 25.000 USD tiền tip

quy định báo cáo tiền tip IRS

Tin tức